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법인세

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7422***

2020-03-12 오후 4:38:23

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아래와 같이 답변을 받았습니다.

2018년 법인세를 장부에 미지급세금등 분개를 안했습니다.

그리고 2019년도 3월 법인세와 4월 법인지방세를 납부하였는데요.

1. 2019년 분개가 어떻게 되나요?

[답변] 납부시에 법인세비용으로 처리를 하시면 됩니다.

재질문  ---> 2018년도 중간예납등 선납세금/보통예금으로 분개가 되어있으며

             원칙적? 인 분개는 12월 말  법인세등/선납세금

                                                 미지급세금

             2019년 납부시 미지급세금/보통예금이 되겠지요

             그러나 2018년도 중간예납등 선납세금/보통예금으로 분개가 되어있으며

             12월말일자 분개없이 2019년도 3월에 법인세를 납부하였으면

             법인세등/보통예금 으로 분개하라고 답변주셨습니다.



             (1) 그러면 2018년도 선납세금이 그대로 이월되는데.. 어떻게 정리를 해야할지



             (2) 2019년도 3월 납부시 법인세등/보통예금 분개는 2018년도분이고

                 2019년도 12월말일 원칙적? 인 분개를 하면

                 2018년도 납부분, 2019년도 법인세등 계상이 같이 발생이 되는데

                 문제는 없는건지요?

             (3) 2019년도도 동일하구요 중간예납액이 있으면 선납세금 발생될거고

                 12월말일자 분개를 할지말지 또 선택사항일텐데요

▶ 자본금과적립금조정명세서(갑) 손익미계상법인세등

1. 손익미계상법인세등이란 회계기말에 당기순이익을 기준으로 법인세등을 계상하였으나 세무조정에 의하여 법인세등이 증가 또는 감소한 경우 증가한 금액을 당기증감액의 증가란에 기입한다.(감소한 경우 증가란에 마이너스로 표시)

2. 전기란에서 전기의 증감액을 기초란에 기입한 후 감소란에 동일한 금액을 기재하여 전기의 증감액을 감소시킨다.

재질문 ----> (3)번 질문과 같이 12월말일자로 미지급세금을 설정 및 미설정시

             자본금과적립금조정명세서(갑) 손익미계상법인세등 작성할때 해당년도

             것만 기재하면 되나요?

             직전년도에 어떻게 설정했느냐에 따라 연결성이 있을수도 없을수도 있을거

             같아서요

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