도매업과 장비 임대업을 겸업하는 법인입니다.
도매업에대해 중소기업특별세액 감면을 받으려고 소득구분계산서를 작성하면서
문의드립니다.(서식첨부합니다.)
판매비와 일반관리비는 업종이 다른경우 반드시 개별손금비례로 안분을 해야하는지요.
장비 임대업은 매출원가가 없다보니, 매출원가 있는 도매업의 개별손금이 100%로로 인정이
되어 감면소득금액이 마이너스로 나오는 불합리함이 있습니다.
세법에보니, 안분계산의 원칙을 적용할수 없거나 불합리한 경우에는 공통익금의 수입항목
또는 공통손금의 비용항목에 따라 국세청장이 정하는 작업시간 사용시간 사용면적 등의
기준에 의하여 안분 계산한다. 라고 되어 있던데,(국세청질의응답에는 국세청장이 따로 고시한 기준은 없다는 답변을 보았습니다.)
그 기준이라는게 회사 사실 판단에 맞춰서 판관비를 개별손금으로 안분하면 되는것인지,
국세청에 어떤근거와 기준서류를 제출하고 안분해야하는것인지,
(실제는 임대업의 판관비가 인건비등 비용이 발생합니다. 임대업 판관비로 구분했을시 도매업의 감면소득도 마이너스가 아닌 감면소득이 나옵니다.)중요한 사항이므로, 도움되는 답변 부탁드립니다.
감사합니다.
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