[이지분개] 개인 폐업시 고정자산처분 간주공급 재질문 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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개인 폐업시 고정자산처분 간주공급 재질문

답변 만족도

kmyoun***

2019-05-23 오전 10:09:08

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질문1) 제가 질문했던건 폐업시 2년이 안된 고정자산이 있어서 간주공급으로

       부가세 신고(수입금액제외)를 했는데...  -아래- 답변에 "폐업시 잔존하는

       재화"에 고정자산도 포함됐나요?

질문2) (건별매출) 간주공급  5,000,000 (공급가액)  500,000(부가세) 처리했을때

  -아래-  답변의 분개대로 하면 " 세금과공과 500,000 / 부가세예수금 500,000

   맞나요?  그후에 경비불산입으로 조정하면 맞나요?

- 아    래 -

제 목 : 폐업후 고정자산 간주공급 회계처리

2018년 6월에 폐업하면서 고정자산 매입분에 대한 간주공급을 부가세에 반영하여

신고하였습니다.(수입금액에서 제외함)

질문1) 위의 상황일때 분개를 어떻게 해야 하나요?

질문2) 회계처리를 하고 조정을 해야 하나요?

[답변] 사업폐지시 잔존하는 재화를 자기에게 공급하는 것으로 의제되어 부담한 부가가치세는 법인의 경우 사업폐지일이 속하는 사업연도의 손금에 산입할 수 있으나 개인사업자는 필요경비에 산입할 수 없으므로 세금과공과금으로 처리(세금과공과금 / 부가세예수금)한 다음 필요경비불산입하여야 합니다.

폐업전 고정자산을 처분한 것이 아닌 경우 다른 분개처리는 필요하지 않습니다.

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