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부동산임대료 선금 입금시 부가세신고

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pol***

2019-01-08 오후 8:12:34

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594

개인 부동산 임대업입니다

새로운 임차인이 18.11.1~19.5.31 까지 6개월만 임대하기로하고

18.11.1 에 월500만*6개월 = 3,000만원을 일시에 입금했습니다

계산서발행을 요구하여 3,000만원(부가세별도) 로 발행했습니다

장부상에 임대료수입을 18.11~18.12월 두달치인 1,000만원만 반영하고 차액은 선수금

으로 분개하였습니다

1.이럴때 부가세신고서상 "수입금액제외"란에 선수금인 2,000만원을 기재하고

과세표준은 장부와 동일한 1,000만원만 신고하는게 맞는지?

2.부가세는 발행했던 금액 300만원으로

신고납부하면되는지요?

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