[이지분개] 부가세 신고시 폐업시 잔존재화 신고 후에 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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부가세 신고시 폐업시 잔존재화 신고 후에

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pks***

2018-10-20 오전 2:39:15

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1,537

교복을 판매하는 개인사업자 입니다

제가 알기로는 사업자가 사업을 폐지하는 경우에 잔존하는 재화는 부가가치세가 과세되는 것이나, 이후 동 재화를 실지로 처분하는 때에는 재화의 공급으로 보지 아니하는 것이므로 부가가치세가 과세대상에 해당하지 아니한다

라는 것은 폐업시 잔존재화로 부가세 신고 하면서 부가세를 납부했으면 폐업 이후에 재고에 대한 실제 매출이 발생하더라도 과세대상이 아니므로 부가세는 더이상 납부할 필요가 없고

또한 납부한 부가세는 세금과공과로 필요경비 인정 받을 수 있다고 알고 있습니다

여기까지는 부가세에 관한 것인거 같고요?

근데 아무리 찾아봐도

종합소득세 신고시 재무재표와 와 손익계산서상 장부에 남아있는 재고자산은

장부(분개)정리는 어떻게 하라는 것은 없어서 문의 드립니다

폐업시 판매되지 아니한 재고자산은 폐업일이 속하는 연도의 총수입금액에 포함하지 않고 이를 처분하는 연도의 총수입금액에 산입한다는 뜻도 이해가 않되구요

페업과 별개로 상관없이

실제 판매가 일어났을때 종합소득세 신고를 하라는건가요??

폐업은 올해 했는데 판매가 내년에 일어났다면 ..

올해 결산(재무제표/손익계산서 작성)은 어떻게 처리 하고

실매출이 일어난 내년 결산(재무제표/손익계산서) 어떻게 하라는 것인지?

현재 저희는

올해 전기이월 재고가 1억이 있고 매출은 0원인 상태에서 폐업을 할 예정인데

몇년된 재고이고 사정이 있어 현재 실제 보관하고 있는 재고는 전혀 없기 때문에

실제로는 처분하는 연도가 발생하지 않을겁니다

저희가 생각하는 시가는 본사 반품가액(본사에서 들어왔던 상품가격에30%)인 3천만원정도를

생각하고 있습니다 부가세 3백만원

종합소득세 장부(분개)정리는 어떻게 해야할지

쉽게 설명해 주시면 감사하겠습니다 ~

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