[이지분개] 건설업 공통매입세액 안분계산 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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건설업 공통매입세액 안분계산

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jjangin***

2018-10-10 오전 10:43:11

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878

건설업 공통매입세액 안분계산에 대해 문의드립니다.

첫째, 일반적으로 해당 과세기간의 과.면세 공급가액 비율대로 하는 경우는 실지귀속을 구분할 수 없는 경우에 적용하는 것이고 건설업은 현장별로 도급계약서에 의해 실지귀속을 확인할 수 있으므로 그에 따라 적용하면 되지 않을까요?

둘째, 과.면세 공급가액 없이 매입세액만 있는 경우에도 도급계약서에 의해 예정공급가액 비율을 적용하여 안분계산하면 되는지요?

셋째, 2017년 2기와 2018년 1기 신고시 모두 예정공급가액을 기준으로 면세사업관련 매입세액을 불공제했고, 2018년 2기에 공급가액이 확정되었다면 2기 확정신고시 정산하면 되는지요? 이때 총공통매입세액은 2017년 2기부터 2018년 2기까지의 총공통매입세액을 기재하고, 2017년 2기부터 2018년 1기까지 불공제했던 매입세액을 모두 기 불공제매입세액에 기재하면 되는지요?

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