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| 재질문드릴께요~~ |
답변 만족도 |
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perh*** |
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2018-08-27 오전 8:52:00 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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238 |
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안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.
제 목 : 이월결손금계산서
2017년도에 이월결손금이 18,000,000원이있었는데
이금액을 이월결손금계산서에 착오로 작성하지못한채로 신고가된거를 이번에 확인하게됐는데
2018년도 법인세신고할때 20,000,000원이이익이났다면
이월결손금계산서에서 사업연도2017-12-31로해서 일반결손금으로 넣어주고 당기공제액으로 18,000,000원넣어서 신고를 해줘도되나요?
아니면은 17년도 이월결손금계산서를 수정신고를 별도로 해줘야하나요?
[답변] 귀 질의의 경우 2017년도 귀속분 법인세를 수정신고(경정청구)를 하여야 합니다.
국기, 법인46012-3191 , 1994.11.25
[ 제 목 ]
이월결손금을 공제하지 아니하고 신고한 경우 수정신고가 가능한지 여부
[ 요 지 ]
법인이 과세표준신고시 이월결손금을 공제하지 아니하고 법인세 과세표준을 계산하여 신고납부한 경우 신고기한 경과후 6월내에 과세표준 수정신고서를 제출할 수 있는 것임
[ 회 신 ]
법인세 과세표준 신고서를 법정신고기한내에 제출한 법인이 법인세법 제8조 제1항 제1호의 결손금이 누락된 경우에는 국세기본법 제45조의 규정에 의하여 법정신고 기한경과 후 6월내(현행 5년)에 과세표준 수정신고서를 제출할 수 있는 것임.
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이렇게답변을주셨는데 법인세 과세표준신고서에서 전기에이월결손금을 반영안시킨게아니라
17년도에 결손금이생기고 자본금과적립금조정명세서에서 갑서식 "이월결손금계산서"에 17년도에발생한 결손금 18,000,000을 적지않았는데 이거를 수정신고해줘야하는지 아니면 18년도법인세신고할때 17년도분을넣어서 이월결손금계산서를 작성해도되는지 궁금합니다 |
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