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기부채납 답변 만족도
hyanglee***   2018-07-03 오후 5:00:56 첨부 : - 상태 완료 조회 476
국립대학교 소유 토지에 커피숍 건물을 지어 무상으로 사용하기로 하고 대학교에

건물을 기부채납 하였습니다.

건축비는 당사가 지급하고 완공시 소유권은 국립대학교 귀속이 됩니다.





아래분개가 적절할지 건물신축부터 전체적인 회계처리 확인좀 부탁드립니다.



기부채납자(당사)



건물신축시

건설중인자산 100/외상매입금110

부가세대급금10(당사가 면과세겸업이라 공통매입 안분계산하여 공제받음)





건물등기시(국립대학교로 소유권등기) 매출세금계산서발행 과표에 수입금액제외

사용수익권(무형자산)110/건설중인자산100

                        부가세예수금10



사용권이 10년이라 가정시 당사 손비처리

무형자산상각 10/사용수익권(무형자산)10



기부수익자)국립대학교



건물소유권등기시

건물100/선수금110

부가세대급금10



10년사용부가세신고시

100/10년=10/4분기=2.5



1기예정)

선수금 2.75/임대수익2.5

            부가세예수금0.5

1기확정

선수금 2.75/임대수익2.5

            부가세예수금0.5

.

.

.

.



10년동안 100모두 매출발행 처리



질문)위 회계처리가 적절한지요





질문)면+과세 겸업사업자이므로 재화의공급가액 *직전과세기간의공급가액/직전과세기간의총공급가액으로 기부채납 매출세금계산서 발행시 건물시가에 대해 과세비율만큼은 세금계산서로 면세비율만큼은 면세계산서로 발행을 해야하는지요?



과세6 면세4 가정시



무형자산66/건설중인자산60(과세)

         부가세예수금6



무형자산40/건설중인자산40(면세)



질문)당사가 면+과세 겸업사업자이지만 건물신축을 하여 소유권이 당사가 아니고

사용하지 않았으므로 전체 시가 100을 세금계산서로 발행해야 하는지요.
 
 
 
전문가 답변 2018-07-04 오후 4:03:35
 
 
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