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부동산매매법인

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2018-03-21 오전 10:57:53

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부동산매매업 법인입니다.

2016년에 설립해서 토지(임야)를 매입(은행대출+주주에게차입해 경락받음)해 개발하여

전원주택용지로 개발(2017.11월까지개발)하여 2017년12월부터 분양에 들어갔습니다.

2016년 결산시 16년말까지 투입된 비용중 일부(임금등)는 당기비용(결손)으로 일부(경락대금등)는 재고자산의 판매용부동산계정을 만들어서 잡고 또 일부(그외비용)는 미완성공사(재고자산)로 남겨놓았습니다.

당기비용이 아니라 재고자산으로 했어야 했는데 손실처리를 한것에대해 법인세 수정신고

손금불산입 유보처분하였습니다.

2017년 결산시

2016년 미완성 공사와 판매용부동산계정을 분양원가명세서의 원재료비에 타계정에서 대체로 해서 계정을 넘기고 당기비용은 12월분을 제외하고는 모두 원가명세서에 게정별로 정리한다음

판매된 부동산면적만큼 안분하여 매입액을 정하고 재고를 계산하였습니다.

물론 전기 유보처리된 부분도 안분하여 손금산입하였구요..

제가 한 방법이 맞는건지 궁금하구요..

주주에게 지급한 이자(원천징수함)+은행대출이자는 지급이자손금불산입대상이 아닌게 맞는지...

또하나..

임야를 개발하여 매매하였기 때문에 토지등 양도소득에대한 법인세10%를 추가 납부하여야 하는에 이때 양도차익에는 어떤 경비가 들어가는지...

인건비등 기타일반경비도 안분하여 취득원가에 들어가는지 궁금합니다.

자세히 알려주시면 감사하겠습니다.

수고하세요~

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