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회계감사업체 감가상각 조정

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jjangin***

2018-03-16 오후 2:12:47

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2017년도에 처음으로 외부감사업체가 되어 감사를 진행중입니다.

회계감사업체인 경우 직전년도까지 반영되지 않은 감가상각비를 보두 계상해야 한다고 해서 금액을 모두 계산하여 더존에 반영하고자 합니다.

고정자산 등록에서 전기말 상각누계액과 실제로 발생했어야 할 전기말 상각누계액과의 차액을 어디에 반영하여야 할지 모르겠습니다.

전기말부인누계에 반영하면 당기 상각액이 실제 계산되어야 할 금액과 다르게 나옵니다.

전기말의제누계액에 넣으면 해당금액이 제대로 반영되고 차액분과 당기발생분을 합한 금액으로 회사계상상각비에 넣어주면 감가상각비조정합계표에서도 차액분이 부인액으로 나옵니다.

전기말상각누계액을 실제 누계액으로 수정하면 당기상각범위액이 발생하지 않고, 차액만큼 회사계상상각비에 넣어주면 당기말장부가액이 -가 되어 버립니다.

즉 전기오류수정손실로 처리한 감가상각비에 대해 감가상각조정명세서에 어떻게 반영을 해야 할까요?

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