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w0rab***

2017-10-30 오후 8:25:02

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질의2) 관련, 공사완공 및 주택 등의 분양이후 하자보수 보증기간내에 발생된 하자보수비의 공통매입세액 안분계산은 당초 건물의 신축ㆍ공급과 관련하여 최종 확정된 면ㆍ과세 안분계산방법을 그대로 적용하여 계산하는 것임.

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위와 같을때, 예를 이번 부가세 신고기간(2기예정)을 예로 들겠습니다.

보수공사 관련 매입세액(7월매입)..100,000원/과세/면세 매출 모두 없을때.........

(6월에 준공신고를 마치고, 안분계산을 공급가액기준으로 함---(매출:면세 1백만/과세2백만))

이렇게 1기확정에 1백만/3백만으로 1기확정 매입세액에 대해 안분으로 신고를 했다면...

질문1) 2기예정에 보수공사에 대한 매입세액 1십만원*1백만/3백만...이렇게 적용한다는 말씀이신가요?

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