안녕하십니까?

부가세 신고와 관련한 질의입니다.

1)

  매출세액 1000

  매입세액 2000 (공제받지못할 매입세액 300)일

  환급세액은 700원입니다. 이에 대한 분개 처리를 알려주세요?

  (단, 공제받지못할세액에 대한 분개는  지급수수수3300 / 보통예금 3300으로 처리한 사항일때)

2)질의

   2011년도 2기 예정신고시

   매출세액 35,548,338

   매출세액 30,299,763

   공제세액 5,000

   이때의 분개처리는 ?

   9/30

   부가세예수금 35,548,338    부가세대급금 30,299,763

                                        잡이익                  5,000

                                        미지급세액      5,243,575 으로 처리하는게 맞는지여?

이때 상기 기간에 2011년 2기예정신고분중 다음과 같은 과다되어 2012년도 2월 9일에 부가세수정신고사항을 신고 (매입과다계상)

-과다사항  : 매입부문

 운반비           68,000               미지급금 74,800    누락됨

 부가세대급금    6,800

 이에 대해 분개 처리는 어떻게 해야는지여?(처리일자,분개처리)

 추가사항) 가산세 1,578이 발생하여 자진납부세액 8,378을 더 내야함

               과다사항은 결산전이라 과다계상금액을 수정하였습니다.