안녕하십니까. 우리회사에는 엔화와 달러거래가 이루어 지고 있습니다.

그런데 요즘 엄청난 엔고로 인해 달러를 매각하고 엔을 매입하였습니다.

이때 달러를 원화로 바꾸고 바꾼 원화를 다시 엔화로 바꿀때 손실이 많이 발생

(외화->원화 최저 환율, 원화->외화 최고 환율)하여 은행에 문의한 결과

FX마진거래라 하여 USD에서 바로 JPY로 환전하는 거래가 있고 손실도

USD->WON->JPY로 진행할때 보다 유리하다고 하여 진행하였습니다.

이때 USD 출금시는 장부 환율로 처리하면 되지만, JPY입고 환율은 어떤 환율 기준으로

처리 하는게 옳은지 궁금합니다.

EX) 현재 외화 보유고 $100,000 / 장부환율 1100 / \110,000,000

                              ￥100,000 / 장부환율 13.0000 / \1,300,000

      9월 22일 FX거래 $100,000->￥7,600,000으로 환전

      9월 22일 JPY 매매기준율 13.5000 일때

1) 차변  보통예금(YEN)  102,600,000 / 대변 보통예금(USD) 110,000,000

            외환차손  7,400,000

    USD는 장부환율로 출금 액 110백만원, YEN은 매매기준율 13.5를 적용하여

    ￥7,600,000*13.5 = \102,600,000 나머지는 차손으로 7,400,000 처리

    최종 YEN 장부잔액 ￥7,700,000 / 13.4935 / \103,900,000

2) 차변  보통예금(YEN)  110,000,000 / 대변 보통예금(USD) 110,000,000

    USD는 장부환율로 출금 액 110백만원, YEN은 USD 출금 원화를 그대로 적용하여

    최종 YEN 장부잔액 ￥7,700,000 / 14.4545 / \111,300,000

위 1), 2)번중 어떻게 처리 하는것이 옳은것인지 답변 부탁드립니다.

감사합니다.