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법인세 계산했을 경우의 실무 분개 사례

법인결산 결과 당기 법인세 총부담세액 11,200,000원 및 법인세할 주민세 1,120,000원을 계산하다. 따라서 선납세금 6,280,000원을 제외한 6,020,000원을 미지급법인세로 계상하다.
차변 대변
법인세등 12,320,000 선납세금 6,280,000
    미지급법인세 6,040,000
* 선납세금 : 법인세 중간예납세액 6,000,000원 + 이자소득세 280,000원


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