[이지분개] 부가세대급금 및 부가세예수금 상계 실무분개사례,경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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분개사례

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부가세대급금 및 부가세예수금 상계했을 경우의 실무 분개 사례

2기 확정 매출세액은 20,000,000원 이며, 매입세액은 24,000,000원으로 기말 결산시 부가세대급금 20,000,000원과 부가세예수금 20,000,000원을 상계처리하고, 잔액은 미수금으로 계상하다.

차변		대변
부가세예수금	20,000,000	부가세대급금	20,000,000
미수금	4,000,000

≫ 2기 확정 부가세 신고시 부가세예수금과 부가세대급금은 해당 과세기간의 말일자(회계기말)로 상계처리한다.

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