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분개사례 실제 상황을 통해 회계/분계 실전 노하우를 익힐 수 있습니다 |
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세무조정 후 법인세 4,000,000원 및 주민세 400,000원을 계상하다. 따라서 선납세금 5,140,000원에서 납부할 법인세 4,000,000원 을 공제한 1,540,000원을 환급신청하고, 주민세 400,000원을 보통예금에서 인출하여 납부하다.
| 차변 |
대변 |
| 미지급법인세 |
2,860,000 |
법인세환급액 |
4,400,000 |
| 미수금 |
1,540,000 |
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| 차변 |
대변 |
| 미지급법인세(주민세) |
800,000 |
보통예금 |
400,000 |
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법인세환급액 |
400,000 |
* 법인세환급액 : 결산시점에 계상한 법인세는 세무조정전 당기순이익을 기준으로 계산한 것으로 세무조정시 손금산입 항목이 있는 경우 과세표준은 감소하게 되어 법인세도 감소하게 된다. 이 경우 감소된 법인세는 법인세환급액이란 계정과목으로 처리한 다음 세무조정에서 익금불산입한다.
 법인세 환급 신청 관련 컨텐츠 바로가기 |
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